우리나라에서도 이제 보편화되고 있는 퇴직연금은 곧 다가올 노후 준비의 핵심이라고 할 수 있습니다. 특히 DB형(확정급여형)과 DC형(확정기여형)은 근로자가 반드시 알아야 할 퇴직연금의 두 가지 대표 유형인데요. 이 글에서는 DB형과 DC형의 차이점, 각각의 장단점, 그리고 선택 시 고려해야 할 사항들을 한 번 알아보도록 하겠습니다.
퇴직연금 DB형과 DC형 차이점
| 구분 | DB형(확정급여형) | DC형(확정기여형) |
|---|---|---|
| 운용 주체 | 회사(사용자) | 근로자(본인) |
| 퇴직금 산정 방식 | 퇴직 전 3개월 평균임금 × 근속연수 | 매년 연간임금의 1/12 이상을 퇴직연금계좌에 적립, 운용수익 포함 |
| 수령액 확정 여부 | 퇴직 시점에 확정 | 운용성과에 따라 변동 |
| 투자·운용 책임 | 회사 | 근로자 |
| 중도 인출 | 불가 | 법정 사유 시 가능 |
| 담보대출 | 불가 | 가능(일부 금융사) |
DB형(확정급여형) 퇴직연금의 특징과 장단점
특징
- 퇴직금 계산: 퇴직 전 3개월 평균임금 × 근속연수
- 퇴직금 운용 및 투자 책임: 회사(사용자)
- 근로자는 별도 운용이나 투자 고민 없이 퇴직 시 확정된 금액 수령
장점
- 안정성: 퇴직금이 퇴직 시점에 확정되어, 투자 성과와 무관하게 안정적으로 수령
- 운용 부담 없음: 근로자가 별도 투자 판단이나 관리를 하지 않아도 됨
- 임금상승률 반영: 근속연수와 퇴직 직전 임금이 높을수록 유리
단점
- 수익률 제한: 회사가 운용하는 만큼, 높은 투자 수익을 기대하기 어려움
- 중도 인출 불가: 주택 구입, 질병 치료 등 특별한 사유가 있어도 중도 인출 불가
- 연봉 인상률이 낮거나 임금피크제 적용 시 불리: 퇴직 직전 임금이 낮아지면 퇴직금도 줄어듦
DC형(확정기여형) 퇴직연금의 특징과 장단점
특징
- 퇴직금 산정: 매년 연간임금의 1/12 이상을 근로자 명의 퇴직연금계좌에 적립
- 근로자가 직접 투자 상품을 선택, 운용
- 퇴직 시점까지 적립금과 운용수익을 합산해 수령
장점
- 수익성: 투자 성과에 따라 퇴직금이 크게 늘어날 수 있음
- 운용 자유: 다양한 금융상품(펀드, 예금 등) 선택 가능
- 중도 인출/담보대출 가능: 무주택자 주택구입, 임차보증금, 6개월 이상 요양, 개인회생 등 법정 사유 시 인출 가능
- 세액공제 혜택: 연 700만원 한도 내 세액공제 적용(연금저축과 합산)
단점
- 투자 위험: 투자 성과에 따라 원금 손실 가능
- 운용 부담: 본인이 직접 투자 상품을 선택·관리해야 함
- 수익률이 낮으면 퇴직금 감소: 운용을 소홀히 하면 DB형보다 적은 퇴직금 수령 가능
DB형과 DC형, 어떤 경우에 유리할까?
DB형이 유리한 경우
- 임금상승률이 높고, 승진 기회가 많을 때
- 장기근속이 확실하고, 임금피크제 적용 전
- 투자에 관심이 없거나 안정적인 퇴직금을 원할 때
DC형이 유리한 경우
- 임금상승률이 낮거나 임금피크제 적용이 임박할 때
- 이직이 잦거나 장기근속이 어려울 때
- 투자에 관심이 많고, 직접 운용해 수익률을 높이고 싶을 때
- 중도 인출이 필요할 가능성이 있을 때
DB형에서 DC형 전환, 언제가 좋을까?
- 임금피크제 도입 전: 임금이 줄어들기 전에 DC형으로 전환하면, 높은 임금 기준으로 퇴직금 산정 가능
- 성과급 등 일시적으로 급여가 높을 때: 높은 임금이 반영된 시점에 DC형으로 전환하면 유리
- 운용수익률이 임금상승률보다 높을 것으로 예상될 때: 투자에 자신 있다면 DC형 전환 고려
DB형에서 DC형으로 전환 및 변경은 가능하지만, DC형에서 DB형으로의 전환은 불가능하므로 전환 시 신중히 결정하시길 바랍니다.
