이른바 서학개미라 불리는 해외주식 미국주식에 투자하는 분들이 생각보다 꽤 많은 편입니다. 하지만 국내주식과는 다르게 미국주식의 경우, 과세 기준이 다르게 적용되고 있는데요. 그래서 이번 글에서는 해외 미국주식 세금으로 분류되는 양도소득세 및 배당소득세 과세 기준과 함께 어떤 식으로 세금이 부과되고 신고를 해야 되는지 한 번 알아보도록 하겠습니다.
미국주식의 세금 종류
- 양도소득세 : 주식 매매 차익에 따른 세금
- 배당소득세 : 주식 배당 수익에 따른 세금
미국주식의 세금은 크게 양도소득세와 배당소득세 두 종류로 나뉩니다. 양도소득세는 말 그대로 주식의 매매차익에 대한 세금이고요. 배당소득세는 주식의 배당수익에 대한 세금입니다.
미국주식 양도소득세 과세 기준
- 과세 기간: 전년도 1월 1일~12월 31일 까지의
- 과세 기준 : 위의 기간에 거래한 모든 미국주식의 매매 손익 합산 금액의 22%
- 기본 공제 : 250만원까지
- 신고 기간 : 5월 1일~5월 31일
양도소득세 과세 기준은 평가손익이 아니며, 실제 주식을 매도 했을 때 발생하는 수익에 대한 세금입니다. 매매 건수마다 계산되는 것이 아니라 전년도 한 해 동안 모든 주식 매도 건수에 대한 수익과 손실을 합산하여 나온 금액에 대해 부과를 하게 됩니다. 그리고 그 차익이 250만원 까지는 공제가 되어 따로 내야 할 양도소득세는 없지만, 250만원이 넘는 금액부터 22%의 세율이 적용되어 다음해 5월에 직접 신고를 해야 합니다.
미국주식 양도소득세 세금 계산 예시
예를 들어, 2023년 1월부터 12월까지 미국주식 거래를 하면서 A라는 주식의 매매차익이 500만원이 발생했고, B라는 주식의 매매손실이 200만원이 생겼다면, 손익의 총 합산금액은 300만원 수익으로 잡히게 됩니다. 여기서 기본 공제 250만원을 초과한 금액인 50만원에 대한 22% 세율이 적용되어 11만원의 세금을 납부해야 되는 것이지요.
미국주식 양도소득세 신고는 어떻게?
보통 5월 한달의 기간 동안 인터넷 홈택스에서 직접 신고를 하셔도 되고, 아니면, 증권사마다 신고대행서비스를 제공해 주기도 하니 증권사의 도움을 받으셔도 됩니다.
양도소득세 신고를 하지 않는다면?
만약 신고납부 기간에 신고를 하지 않았을 경우, 신고불성실 가산세 20%와 납부불성실 가산세 하루당 0.0025%가 계속 붙게 되어 반드시 기한 내 신고를 하는 것이 좋고, 기한을 넘겼더라도 최대한 빨리 신고를 하는 것이 가산세를 아끼는 길입니다.
미국주식 배당소득세 과세 기준
- 과세 기준 : 배당소득 지급 시마다 15% 원천 징수
- 연간 배당소득 금액이 2000만원을 넘을 경우 금융소득종합과세 대상으로 별도 신고 필요
요즘 안정적인 월배당 혹은 분기배당금을 받기 위해 미국 배당주에 투자하는 분들도 많이 늘어나고 있는데요. 최근 인기 있는 미국 배당주라 하면 SCHD, JEPI 등이 있습니다. 미국주식의 경우, 대부분 분기에 한 번씩 배당금을 받게 되는데, 다만 배당소득세는 배당금을 받을 때마다 15% 원천 징수가 되기 때문에 별도로 납입해야 하는 세금은 없습니다. 하지만, 연간 배당금 합산 금액이 2000만원이 넘어갈 경우에는 금융소득종합과세 대상이 되므로 국세청에 종합과세로 따로 신고 및 납부를 해야 합니다.
미국주식 세금의 건강보험료 합산 및 적용 여부
- 양도소득세 : 분리과세로 적용되어 미국주식 양도 차익으로 인한 건강보험료 인상은 상관 없음
- 배당소득세 : 배당금(금융소득)이 연간 1천만원 이상 넘어갈 경우, 건보료 합산 적용
미국주식 양도소득세는 원칙적으로 분리과세로 적용되어 금융소득종합과세 및 건보료 적용을 받지 않지만, 배당소득세는 금융소득으로 잡히면서 연간 2000만원이 넘을 경우, 금융소득종합과세 대상, 연간 1000만원이 넘을 경우, 건보료 합산 적용 대상이 되니 배당금 수익금을 잘 살펴보셔야 하고요. 이 때 금융소득은 주식 배당금 뿐만 아니라 은행 예적금 이자, 채권이자 등의 금액이 모두 합산이 되므로 유념하셔야 합니다.
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미국주식 뿐만 아니라 여전히 국내주식에 투자하는 분들이 아마 더 많을 것입니다. 국내주식 세금에 관한 내용도 따로 정리해둔 글이 있으니 필요하신 분들은 참고하시면 좋을 것 같습니다.
